Неофициальное трудоустройство, что грозит работодателю за нарушение норм законодательства

На основании статьи 67 Трудового кодекса Российской Федерации (от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 08.08.2024)) трудовой договор заключается в письменной форме, составляется в двух экземплярах, каждый из которых подписывается сторонами. Один экземпляр трудового договора передается работнику, другой хранится у работодателя. Получение работником экземпляра трудового договора должно подтверждаться подписью работника на экземпляре трудового договора, хранящемся у работодателя.

Трудовой договор, не оформленный в письменной форме, считается заключенным, если работник приступил к работе с ведома или по поручению работодателя или его уполномоченного на это представителя. При фактическом допущении работника к работе работодатель обязан оформить с ним трудовой договор в письменной форме не позднее трех рабочих дней со дня фактического допущения работника к работе, а если отношения, связанные с использованием личного труда, возникли на основании гражданско-правового договора, но впоследствии были признаны трудовыми отношениями, – не позднее трех рабочих дней со дня признания этих отношений трудовыми отношениями, если иное не установлено судом.

При заключении трудовых договоров с отдельными категориями работников трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, может быть предусмотрена необходимость согласования возможности заключения трудовых договоров либо их условий с соответствующими лицами или органами, не являющимися работодателями по этим договорам, или составление трудовых договоров в большем количестве экземпляров.

Налоговая ответственность возникает в связи с неуплатой страховых взносов, а также неудержанием и неперечислением НДФЛ в качестве налогового агента с «конвертной» части зарплаты. За это работодателю грозит (п. 3 ст. 122, п. 1 ст. 123 НК РФ):

• штраф за неисполнение обязанностей налогового агента по НДФЛ в размере 20% от суммы неудержанного и неперечисленного налога;
• штраф за неуплату страховых взносов. Его размер составит 40% от суммы неуплаченных взносов как за нарушение, совершенное умышленно.

Если сумма неуплаченных страховых взносов (неудержанного НДФЛ) достигнет крупного или особо крупного размера, должностных лиц организации (ИП) могут привлечь к уголовной ответственности.

В связи с неуплатой взносов на травматизм с «конвертной» части зарплаты. Штраф составит 40% от неуплаченной суммы взносов как за умышленное нарушение (ст. 26.29 Закона N 125-ФЗ).

Такая же ответственность наступает за уклонение от уплаты взносов в крупном размере, если оно совершено группой лиц по предварительному сговору (п. “а” ч. 2 ст. 199.4 УК РФ).

Также работодатель несет риск привлечения к административной ответственности за нарушение норм трудового права. В частности, по ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ могут назначить предупреждение или оштрафовать:

• должностных лиц и ИП – на сумму от 1 тыс. до 5 тыс. руб.;
• организацию – на сумму от 30 тыс. до 50 тыс. руб.

Кроме того, ответственных должностных лиц организации могут привлечь к административной ответственности за грубое нарушение требований к бухучету. Это возможно, в частности, если искажение данных бухучета привело к занижению суммы НДФЛ на 10% и более (примечание 1 к ст. 15.11 КоАП РФ). Ответственность предусмотрена в виде штрафа в размере:

• от 5 тыс. до 10 тыс. руб. – если нарушение не повторное (ч. 1 ст. 15.11 КоАП РФ);
• от 10 тыс. до 20 тыс. руб. – если нарушение повторное. Вместо штрафа может быть назначена дисквалификация должностного лица на срок от одного года до двух лет (ч. 2 ст. 15.11 КоАП РФ).

ИП к административной ответственности по ст. 15.11 КоАП РФ не привлекают (примечание к ст. 15.3 КоАП РФ).

  ◦        уголовная ответственность ИП за неуплату взносов в крупном размере;

  ◦        уголовная ответственность ИП за неуплату взносов в особо крупном размере.